新個稅法今起正式執(zhí)行，個稅體制改革向低稅負(fù)時代邁進(jìn)。個稅免征額的提高，納稅人總體比例降低，工薪階層受影響最大。
全省近200萬人將免繳個稅
記者昨日從省地稅局獲悉，個稅起征點(diǎn)從2000元提高到3500元之后，據(jù)初步測算，我省個人所得稅納稅面將由31.4%下降到7.5%，納稅人數(shù)由246萬人降到58.75萬人，將有187.25萬人免繳個稅。
而據(jù)有關(guān)專家測算，根據(jù)陜西省2010年城鎮(zhèn)居民人均可支配收入及西安城鎮(zhèn)居民人均可支配收入等數(shù)據(jù)的推算，個稅起征點(diǎn)調(diào)高為3500元后，西安將約有六成以上的城鎮(zhèn)職工免繳個稅。而對于仍處繳稅范疇的工薪階層而言，大家的個稅負(fù)擔(dān)將得到從幾十元到幾百元的不同程度減輕。
起征點(diǎn)從扣除三險(xiǎn)一金后算
較之前數(shù)據(jù)相比，月收入5000元的市民個稅少繳納多少呢？據(jù)測算，以月收入是5000元為例計(jì)算，按原先個稅征收標(biāo)準(zhǔn)，（5000-2000）×15%-125=325元；如按9月1日開始執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)算則為，（5000-3500）×10%-105=45元。新舊相對比，新個稅方案可使月收入在5000元水平的個人少繳280元個稅。
據(jù)市地稅局相關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，根據(jù)規(guī)定“起征點(diǎn)3500元”并非指月工資收入總額，而是指三險(xiǎn)一金減除后的所得數(shù)據(jù)。而按照從9月1日起執(zhí)行的稅率，應(yīng)納稅收入在8000~12500元之間的納稅人省錢最多，最多可節(jié)省480元。再向上延伸，個稅增減的臨界點(diǎn)為38600元——月收入高于此標(biāo)準(zhǔn)的“高薪階層”，將較新政前繳稅更多。
8月工資9月發(fā)可執(zhí)行新標(biāo)準(zhǔn)
8月份的工資，甚至之前的工資直到9月份才發(fā)，這一塊收入是否能享受新個稅標(biāo)準(zhǔn)呢？根據(jù)政策解讀，個稅繳納以員工實(shí)際取得工資時間為分割點(diǎn)——也就是說，只要是9月1日后實(shí)際取得的工資、薪金收入，個稅扣減一律按照新的標(biāo)準(zhǔn)。
“‘實(shí)際取得’是指員工實(shí)際收到單位支付的應(yīng)稅工資，單位依照稅法規(guī)定代扣稅款，并于次月申報(bào)期內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。”西安市地稅局相關(guān)工作人員對此作了詳細(xì)解釋，并舉例說明：王女士若在9月20日實(shí)際取得所在公司發(fā)放的工資5500元(扣除三險(xiǎn)一金后)，公司應(yīng)在發(fā)放工資的同時代扣個人所得稅稅款，并在10月申報(bào)期進(jìn)行個稅申報(bào)。按照新標(biāo)準(zhǔn)計(jì)稅，王女士減除3500元后，對應(yīng)的稅率和速算扣除數(shù)為10%和105，所以她的應(yīng)納稅款為95元。
年終獎按月均收入計(jì)稅
對于部分次年年中或下半年才獲發(fā)放上年度年終獎的市民而言，年終一次性獎金若于今年9月1日后發(fā)放，則也將按新標(biāo)準(zhǔn)計(jì)稅。如果該市民當(dāng)月工資多于3500元，薪金和年終獎分別按新標(biāo)準(zhǔn)計(jì)稅；當(dāng)月工資少于3500元，年終獎補(bǔ)足差額部分后再找稅率。但這種計(jì)算方式一年只允許采用一次，其他的季度獎等獎金都須并入當(dāng)月工資計(jì)算個人所得稅。
年終獎也計(jì)稅>>>>
稅務(wù)總局：年終獎分?jǐn)偟?2個月征收個稅
個體戶個稅以9月份為界分段算
省地稅局所得稅處的工作人員介紹，個體工商戶、個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者的稅費(fèi)在2011年度分段計(jì)算。即先計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額，再對應(yīng)原稅率計(jì)算前8個月的應(yīng)納稅額，之后對應(yīng)新稅率計(jì)算后四個月的納稅額，將兩段相加就是2011年應(yīng)繳納的稅款。
舉例：韓女士全年應(yīng)納稅所得額為45000元，前8個月應(yīng)納稅額為（45000×30%-4250）×8/12=6166.67元，后4個月應(yīng)納稅額為（45000×20%-3750）×4/12=1750元，2011年應(yīng)納稅為6166.67+1750=7916.67元。
記者劉寧
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三萬冊新個稅法手冊
免費(fèi)發(fā)給市民
據(jù)了解，新個人所得稅法頒布后，我省稅務(wù)部門已在全省范圍面對面對7000戶大、中型企業(yè)扣繳義務(wù)人進(jìn)行新稅法政策的宣傳和代扣代繳軟件的免費(fèi)升級輔導(dǎo)培訓(xùn)。
同時，還通過各種方式免費(fèi)向納稅人發(fā)放3萬冊新法宣傳手冊，并設(shè)立專欄以便納稅人及時了解個人稅收政策。記者劉寧
專家解讀
單位發(fā)的過節(jié)費(fèi)也要繳個稅
近一段時間，伴隨著我國個人所得稅改革的步伐，與個稅相關(guān)的話題頻頻受到社會關(guān)注，稅務(wù)部門也加大了對個稅法的宣傳。那么，針對社會保險(xiǎn)費(fèi)與公積金、過節(jié)費(fèi)、福利費(fèi)等這些與老百姓密切相關(guān)的項(xiàng)目究竟如何計(jì)征個稅，相關(guān)專家8月31日進(jìn)行了講解與點(diǎn)評。
第一種：社會保險(xiǎn)費(fèi)與公積金
養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)均屬于社會保險(xiǎn)費(fèi)的范疇，那么社會保險(xiǎn)費(fèi)與公積金是否也屬于納稅范圍？究竟該怎樣計(jì)征個稅呢？
按照我國現(xiàn)行稅法，個人取得工資、薪金所得，應(yīng)先扣除按照國家和省級地方人民政府規(guī)定比例繳付的住房公積金和基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)后的余額，依法計(jì)算繳納個稅。
中國社科院財(cái)貿(mào)所稅收研究室主任張斌指出，社會保險(xiǎn)費(fèi)在世界上其他國家以不同形式征收，有些國家直接征收社會保障稅，我國的社會保險(xiǎn)費(fèi)是國家強(qiáng)制繳納的，又與每個人的關(guān)系極其密切，所以采取了這樣的措施。
第二種：過節(jié)費(fèi)
中國企業(yè)福利制度的特點(diǎn)是有人情味，逢年過節(jié)會發(fā)一點(diǎn)所謂的過節(jié)費(fèi)，那么單位發(fā)的過節(jié)費(fèi)在不在個人所得稅征繳范圍內(nèi)呢？
過節(jié)費(fèi)是單位向雇員經(jīng)常發(fā)放的項(xiàng)目，這部分收入究竟該如何計(jì)征個稅呢？
針對過節(jié)費(fèi)該如何計(jì)征個稅這一問題，根據(jù)我國的現(xiàn)行稅法，過節(jié)費(fèi)應(yīng)該屬于工資、薪金所得項(xiàng)目，全額計(jì)入當(dāng)月工資、薪金所得項(xiàng)目計(jì)征個稅。
財(cái)政部財(cái)科所副所長白景明介紹，過節(jié)費(fèi)是由于受雇而獲得的收入，屬于工資、薪金所得，應(yīng)該計(jì)入個稅稅基。
第三種：福利費(fèi)
根據(jù)我國的個稅法，福利費(fèi)屬于免納個稅的范疇，那么究竟哪些費(fèi)用屬于免稅的福利費(fèi)呢？
根據(jù)個稅法實(shí)施條例，福利費(fèi)，是指根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，從企業(yè)、事業(yè)單位、國家機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體提留的福利費(fèi)或者工會經(jīng)費(fèi)中支付給個人的生活補(bǔ)助費(fèi)。
根據(jù)相關(guān)規(guī)定，上述生活補(bǔ)助費(fèi)，是指由于某些特定事件或原因而給納稅人本人或其家庭的正常生活造成一定困難，其在職單位按國家規(guī)定從提留的福利費(fèi)或者工會經(jīng)費(fèi)中向其支付的臨時性生活困難補(bǔ)助。
此外，相關(guān)規(guī)定還指出，超過國家規(guī)定比例或基數(shù)提留的福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)中支付給個人的各種補(bǔ)貼、補(bǔ)助；從福利費(fèi)和工會經(jīng)費(fèi)中支付給本單位職工人人有份的補(bǔ)貼、補(bǔ)助；單位為個人購買汽車、住房、計(jì)算機(jī)等不屬于臨時性生活困難補(bǔ)助性質(zhì)的支出，不屬于免稅的福利費(fèi)范圍。
征收月餅稅>>>>
個稅起征點(diǎn)9月實(shí)行新規(guī)公司發(fā)月餅員工需繳稅
中秋單位發(fā)月餅要繳個稅1盒月餅需繳幾十元
延伸閱讀
全國6000萬人不再繳個稅
修改后的個人所得稅法及其實(shí)施條例今日正式實(shí)施，根據(jù)財(cái)政部此前的介紹，工資、薪金減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)提高，工薪收入者的納稅面將由目前的約28％下降到約7．7％，納稅人數(shù)由約8400萬人減至約2400萬人，也就是說有6000萬人不需要繳納個稅。
相關(guān)專家表示，對納稅人而言，工資、薪金減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的提高意味著普遍的降稅，稅率結(jié)構(gòu)等的調(diào)整意味著部分的降稅，新個稅法實(shí)施能起到有效降低稅負(fù)的目的，而受益群體除了較低收入群體外，還包括中等收入群體。
“目前，我國月工資收入在7500元以下的納稅人占整個工薪所得納稅人的比重達(dá)到90％以上，新個稅法實(shí)施后，無疑意味著絕大多數(shù)納稅人的稅負(fù)比以前降低。”中央財(cái)經(jīng)大學(xué)稅務(wù)學(xué)院副教授高萍說。
月薪低于3500元不涉及個稅
修改后的個稅法將現(xiàn)行的工資、薪金所得費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)即起征點(diǎn)從每月2000元提高到3500元，這意味著月工資、薪金所得在3500元以下的群體將不涉及個稅。
此外，修改后的個人所得稅法還將工薪所得稅率結(jié)構(gòu)由9級縮減為7級，并將其中第1級稅率由5％降到了3％。
為方便扣繳義務(wù)人和納稅人辦稅，修改后的個人所得稅法將扣繳義務(wù)人、納稅人申報(bào)繳納稅款的時限由現(xiàn)行的次月7日內(nèi)延長至15日內(nèi)，與企業(yè)所得稅、增值稅、營業(yè)稅等稅種申報(bào)繳納稅款的時間一致。
此外，修改后的個人所得稅法還對工資、薪金所得適用的個稅稅率表及個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得適用的個稅稅率表進(jìn)行了修改，以支持這類納稅人的發(fā)展。（西安晚報(bào)）